2024年个人所得税专项扣除包含基本专项扣除和专项附加扣除两类。基本专项扣除即“三险一金”，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，按实际缴纳金额在税前扣除，具体标准由各地社保部门规定。专项附加扣除则包含7项，其中3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项标准在2023年起提高，直接影响纳税人到手收入。
| 扣除项目 | 扣除标准 | 适用条件 | 扣除方式 |
|---|---|---|---|
| 3岁以下婴幼儿照护 | 每个婴幼儿每月2000元（原1000元） | 照护3岁以下婴幼儿子女的纳税人 | 父母一方全额扣除或双方各扣50%，一年内不得变更 |
| 子女教育 | 每个子女每月2000元（原1000元） | 子女接受全日制学历教育（学前至博士）或年满3岁的学前教育 | 父母一方全额扣除或双方各扣50%，境外教育需留存录取通知书和签证 |
| 赡养老人 | 独生子女每月3000元（原2000元）；非独生子女分摊每月3000元，每人不超过1500元 | 赡养年满60岁的父母或子女均已去世的祖父母、外祖父母 | 独生子女本人扣除；非独生子女可均摊、约定分摊或指定分摊（需书面协议） |
| 住房贷款利息 | 每月1000元，最长扣除240个月 | 首套住房贷款利息支出（本人或配偶） | 夫妻一方扣除或双方各扣50%，不得与住房租金同时享受 |
| 住房租金 | 直辖市/省会等城市每月1500元；人口超100万城市1100元；不超100万城市800元 | 在主要工作城市无自有住房且发生租金支出 | 由承租人扣除，夫妻同城只能一方扣除 |
| 继续教育 | 学历教育每月400元（最长48个月）；职业资格证书当年3600元 | 境内学历继续教育或取得国家职业资格目录内证书 | 学历教育可由本人或父母扣除；职业资格教育由本人扣除 |
| 大病医疗 | 医保目录内自付超过1.5万元的部分，限额8万元/年 | 本人、配偶或未成年子女的医疗支出 | 由本人或配偶扣除，未成年子女支出由父母一方扣除 |
三项扣除标准提高
3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人扣除标准分别从每月1000元、1000元、2000元提高至2000元、2000元、3000元，政策自2023年1月1日起实施，2024年申报时需按新标准填写。以一个有孩家庭为例：夫妻双方各申报1个子女教育（2000元/月）+ 赡养老人（3000元/月），年度可多扣除2.4万元。
申报方式与流程
需通过个人所得税APP操作：
信息无变动：在首页“专项附加扣除填报”中选择“一键带入”2023年信息并确认；
需修改/新增：进入对应项目修改信息，例如更换工作城市需调整住房租金标准；
作废项目：如老人去世需删除赡养老人扣除，避免无效申报。
常见误区