2024年增值税1%优惠政策是针对小规模纳税人的延续性减税措施，核心内容为3%征收率应税收入减按1%征收，并同步延续月销售额10万元以下免税政策，执行期限延长至2027年底。这一政策通过降低实际税负和扩大免税范围，持续减轻小微企业现金流压力。
1%征收率适用范围
小规模纳税人发生3%征收率的应税销售收入（如销售货物、提供加工修理修配劳务等），统一按1%征收率计算缴纳增值税；对应预缴项目（如异地提供建筑服务）也减按1%预征率预缴。例如，某企业季度销售额50万元，按原3%需缴纳1.5万元，现仅需缴纳0.5万元，直接减免1万元税款。
月销10万元以下免税政策
对月销售额10万元以下（季度30万元） 的小规模纳税人，继续享受全额免征增值税优惠，且免税销售额不包含销售不动产收入。若季度销售额35万元（含不动产销售10万元），剔除不动产后剩余25万元仍可享受免税。
政策执行期限
上述两项优惠均延续至2027年12月31日，为小微企业提供长期稳定的税收预期。
发票开具：需直接按1%征收率开具增值税发票（含专票和普票），不得再开具3%税率发票。若客户要求3%专票，可选择放弃减税并按3%缴纳税款。
申报填写：减按1%征收的销售额填写在申报表“3%征收率应税销售额”栏，对应减征的2%税额填写在“本期应纳税额减征额”栏，并在《增值税减免税申报明细表》中选择代码01011608。
特殊情形：销售不动产仍按5%征收率计税，不适用1%优惠；差额征税纳税人以差额后销售额判断是否享受免税。
该政策是2020年以来小规模纳税人减税政策的延续优化，通过“免税+降率”双重支持，预计年均为小微企业减负超千亿元。企业需注意：纳税义务发生时间在2023-2027年的业务方可适用；开具红字发票需对应原征收率；免税政策与1%征收率可叠加享受（即月销超10万部分按1%缴纳）。
随着政策执行至2027年底，小规模纳税人可结合自身经营情况，通过合理选择纳税期限（月或季度）、规范发票管理等方式最大化享受优惠。你是否遇到过政策适用中的具体问题，比如差额征税如何计算免税额度？