采购合同印花税税率-名人轩好名网

采购合同印花税税率

更新时间:2026-05-15 20:31:38 栏目: 知识库

采购合同印花税的现行税率为0.3‰（即万分之三），计税依据为合同所列金额（不包括单独列明的增值税税款），由合同买卖双方双向缴纳。例如，一份100万元的采购合同，买卖双方需各缴纳300元印花税。

计税规则

若合同未分别列明价款和增值税，需按合计金额计算税款。

无论合同是否实际履行，签订时即产生纳税义务，需在15日内完成申报（按次申报）或按季度汇总申报（1月、4月、7月、10月15日前）。

特殊免税情形

与个人交易：与自然人（含个体工商户）签订的采购合同免征印花税。

农产品采购：向农民、家庭农场、农民专业合作社等采购农产品的合同可免税。

区域政策：上海自贸区及临港新片区企业的离岸转手买卖合同（货物未进出我国关境），2024年4月1日至2025年3月31日期间免征印花税。

小微企业优惠
符合条件的小微企业（年度应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）可享受减半征收，即实际税率为0.15‰，政策持续至2027年底。

双向申报义务：仅申报销售合同而遗漏采购合同属于偷税行为，可能面临罚款。例如，某企业因未申报1.57亿元采购合同印花税，被追缴税款2.36万元并处罚款1.18万元。

电子合同合规：以电子形式签订的采购合同同样需缴纳印花税，不可因无纸质凭证而忽略申报。

企业应建立合同台账，区分应税与免税情形，并结合当地税务机关要求（如部分地区对工业企业采购环节按80%核定计税依据）优化申报策略。2025年税务系统已加强印花税数据比对，建议通过电子税务局自动计算应纳税额，避免手工申报误差。